Джерела доказів у кримінальних справах про ухилення від сплати податків

Другие рефераты по налоговому праву

Курсова робота, 47 стор., 2007 р. Для виконання відповідних завдань і функцій держава повинна мати у своєму розпорядженні достатню кількість фінансових ресурсів, основним джерелом яких є податки, збори, інші обов’язкові платежі. Проблеми оподаткування завжди були й будуть актуальними для будь-якої держави. Не є винятком і Україна, яка, проголосивши незалежність, приступила до створення власної податкової системи та встановила конституційний обов’язок щодо сплати податків і зборів у порядку й розмірах, встановлених законом (ст. 67 Конституції України). Відповідно до Конституції України кожен громадянин зобов’язаний сплачувати податки, збори та інші обов’язкові платежі в порядку і розмірах, які визначаються законодавством. Умисна несплата податків становить підвищену суспільну небезпечність, оскільки державі, а відповідно й громадським інтересам завдається значна шкода. Ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів, тобто злочини, передбачені ст. 212 КК України, є суспільно небезпечними діяннями, оскільки їх вчиненням порушується встановлений законодавством порядок оподаткування юридичних і фізичних осіб, що тягне за собою зменшення доходної частини державного та місцевих бюджетів, яка формується за рахунок надходження податків, зборів та інших обов’язкових платежів. Як показує аналіз практики, при збиранні (формуванні), перевірці та оцінці доказів умисного ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів і їх процесуальних джерел зустрічаються значні труднощі. Так, за даними Слідчого управління податкової міліції ДПА України, в період з січня 1998 року до січня 2004 року в провадженні слідчих знаходилось 54 726 кримінальних справ, порушених за ознаками ст. 212 (до 1 вересня 2001 року – ст. 148-2) КК України, з яких досудове слідство закінчено тільки у 26 741 справах (48,9 %), тобто менше ніж у половині. На стан розслідування фактів ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів суттєво впливають нестабільність законодавства, яке регулює сферу оподаткування, недосконалість норм чинного КПК України, відсутність єдиної науково розробленої методики розслідування цих злочинів, недостатня професійна підготовленість слідчих та співробітників оперативних підрозділів податкової міліції (зі стажем роботи до 3-х років у слідчих підрозділах у даний період працюють 61,1 % слідчих, а в оперативних підрозділах - 67,1 % співробітників), а також відсутність предметно-галузевих узагальнень слідчої практики і розробки на їх основі практичних рекомендацій щодо переліку та змісту джерел за допомогою яких встановлюються фактичні дані про ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів. У різні періоди минулих століть і сьогодення загальні наукові проблеми теорії доказів, їх різновиди за походженням, інформативністю та іншими значущими властивостями їх джерел досліджувались багатьма вітчизняними та зарубіжними вченими, а саме: В.Д. Арсеньєвим, М.І. Бажановим, А.Р. Бєлкіним, Р.С. Бєлкіним, Т.В. Варфоломєєвою, А.М. Васильєвим, Л.Є. Володимировим, А.І. Вінбергом, Ю.М. Грошевим, Е.О. Дідоренко, В.Я. Дороховим, А.Я. Дубинським, Л.М. Карнєєвою, В.Є. Коноваловою, В.К. Лисиченко, П.А. Лупинською, О.Р. Михайленко, М.М. Михеєнко, В.Т. Нором, Р.Д. Рахуновим, Б.Г. Розовським, М.В. Салтєвським, М.С. Строговичем, І.Я. Фойницьким, М.О. Чельцовим, С.А. Шейфером, М.Л. Якубом та іншими. Більше двохсот праць вчених використані автором як вихідні науково-теоретичні основи при дослідженні обраної теми. Проте комплексного дослідження конкретних видів процесуальних джерел доказів та практики їх використання при провадженні у справах про ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів до цього часу не проводилось. Викладеним обумовлена актуальність, наукова і практична значущість роботи, в якій теоретичні положення, обґрунтування, висновки та запропоновані рекомендації спрямовані на удосконалення досудового провадження у кримінальних справах, порушених за ознаками злочинів, передбачених ст. 212 КК України.

Зміст Вступ 1 Необхідність кримінально-правової охорони системи оподаткування в Україні 2 Поняття та види доказів у кримінальної справі 3 Показання свідка як джерело доказів у кримінальних справах про злочини, передбачені ст. 212 КК України 4 Показання підозрюваного та обвинуваченого в ухиленні від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів як джерела доказів 5 Документи як основне джерело доказів при розслідуванні фактів ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів 6 Речові докази як джерело встановлення фактичних даних про ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів 6 Висновок експерта як джерело доказів у кримінальних справах про ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів Висновки Эту работу можно заказать здесь Стоимость работы - 50 грн. Скачать список всех работ